Większość racjonalnie gospodarujących podatników stara się zwiększać poziom swoich dochodów i minimalizować koszty. Elementem zarządzania budżetem może też być odpowiednie wykorzystanie mechanizmów legalnego zmniejszania zobowiązań podatkowych – takie jak na przykład wykorzystanie ulg i odliczeń w deklaracji podatkowej. Jak prawidłowo wykorzystać ulgi i odliczenia? Czym jest pełna ulga podatkowa? Jakie nowości przygotował ustawodawca w rozliczeniu 2019 roku?
Pełna ulga podatkowa – czyli PIT dla młodych w praktyce
PIT dla młodych zwany jest inaczej opcją zerowego PIT. Preferencja ta została skierowana została do osób, które nie ukończyły 26 roku życia, a osiągają przychody z pracy (na przykład w przypadku umowy o pracę i rozliczenia w ramach formularza PIT-37). Ustawodawca zdecydował o maksymalnym limicie pomocy w wysokości 85 528 zł, za dany rok podatkowy. Z zasady jeżeli podatnik spełni kryteria ulgi dla młodych, i nie przekroczy limitu przychodowego będzie mógł skorzystać z pełnego zwolnienia. Należy jednak pamiętać, że za rok poprzedni (2019) ulga należy się tylko za 5 miesięcy jej obowiązywania –ponieważ reguły i nowelizacja weszły w życie 1 sierpnia 2019 roku i mają zastosowanie do przychodów uzyskanych od tego dnia.
Zasady do wykorzystania przy rozliczaniu ulg i odliczeń w PIT-37
Przy korzystaniu z ulg lub odliczeń od podatku należy przeanalizować dokładnie ustanawiające je przepisy, oraz zwrócić uwagę na trzy naczelne zasady wykorzystywania tego rodzaju pomocy:
-
Po pierwsze podatnik powinien przeanalizować dokładnie kryteria kwalifikacyjne umożliwiające danemu podmiotowi skorzystanie ze wsparcia. Tutaj należy pamiętać, że tylko spełnienie wszystkich niezbędnych warunków pozwala na wykorzystanie ulgi lub odliczenia – a ich nieprawidłowe użycie może prowadzić do negatywnych konsekwencji dla podatnika, w tym nawet do odpowiedzialności karno-skarbowej.
-
Po drugie wykorzystując pomoc w postaci ulgi czy odliczenia należy liczyć się z wskazanymi limitami i ograniczeniami – samodzielnie pilnując, aby nie przekroczyć maksymalnych poziomów wsparcia.
-
Po trzecie przy przygotowywaniu deklaracji podatkowej podatnik powinien pamiętać o konieczności posiadania odpowiedniej dokumentacji, która w przypadku weryfikacji formularza PIT (lub ewentualnej kontroli) umożliwi mu udowodnienie prawa do wykorzystania danej ulgi.
Nowości w ulgach 2020
W ramach zmian prawa podatkowego ustawodawca zdecydował również o wprowadzeniu nowych ulg i odliczeń, a jedną z największych zmian 2019 roku było wprowadzenie tak zwanego PIT dla młodych. Nie była to jednak jedyna nowa forma wsparcia w ramach rozliczeń 2020. Kolejne to:
-
ulga termomodernizacyjna, czyli pomoc, która umożliwia zastosowanie odliczenia do maksymalnie 53 000 zł, i wspiera przeprowadzenie termomodernizacji budynków, pod warunkiem, że wydatki zostaną przeznaczone na określone produkty / usługi, z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać podatnicy PIT-37;
-
ulga na edukację zawodową, która umożliwia odliczenie od dochodu darowizny na określone cele od 1 stycznia 2019 roku, skorzystać z niej mogą podatnicy osiągający przychody ze źródła pozarolniczej działalności gospodarczej, którzy korzystają z opodatkowania na ogólnych zasadach według skali podatkowej lub według 19% stawki podatku albo z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mogą skorzystać z tego rodzaju pomocy.